 中国社会科学院美国问题研究所助理研究员杨水清对深圳卫视直新闻表示，美国会计监管委员会成立的动力就是来自于美国的安然事件的丑闻。对上市公司的一些具体经营状况进行审查是为了保护全球投资者的利益。她指出，对于全球的资本市场，对审计的审查也不应该是美国单方面的，而应该是全球的、联合的，双向的、多边的都可以。
此次与美方监管机构的合作协议体现三方面重要内容。一是确立对等原则。即强调要符合两国的法律法规，以及互相提供监管协助。二是明确合作范围。即对相关会计师事务所的检查和调查。其中，中方提供协助的范围也涉及部分为中概股提供审计服务、且审计底稿存放在内地的香港事务所。第三是明确了合作方式。协议规定，美方须查看的审计工作底稿等文件将通过中方监管机构协助调取并提供。 跨境审计涉及高度敏感的国家和企业秘密信息可能性及公民个人隐私保护等问题。中国证监会明确，审计工作底稿的主要功能是记载审计师是否依照审计准则尽职尽责地验证企业收入支出等财务信息准确性，因此一般并不包括国家秘密、个人隐私或企业底层数据等敏感信息。 对于其中可能含有的敏感信息的保护问题，中国证监会表示，企业无论在何地上市，都有义务遵守本国信息安全法律法规。近年来，信息安全相关法律法规陆续施行，相关市场主体的信息安全责任更加明确。中美审计合作还针对个人信息等特定数据设置了专门的处理程序，操作上更加有章可循。 中国社会科学院美国问题研究所助理研究员杨水清对深圳卫视直新闻表示，审计合作有两种，一种是双方互信高的情况下，我审计，你认可。而当双方的互信没有那么大的时候，可以共同审查，也就是中美现在这种模式。美方想获取中概股审计底稿的时候，中国的监管部门要参与协助，这可以避免美国相关监管机构无限制要企业提供各类的数据。这时候中国的监管机构就会在其中起作用，就是哪些你可以审，哪些你不可以审，其实也是更好地去维护企业的利益。 深圳卫视直新闻注意到，中国政府非常重视中国企业全球资源配置，积极支持企业用好国际资本市场。2021年7月30日，中共中央政治局会议提出，完善企业境外上市监管制度。今年4月，中国证监会发布关于就《关于加强境内企业境外发行证券和上市相关保密和档案管理工作的规定》公开征求意见的通知。新规进一步落实了上市公司信息安全的主体责任，释放出支持企业境外融资的信号。
舆论普遍认为，此次中美签署审计监管合作协议是双赢之举。但值得注意的是，中概股中有不少IT和高科技的明星股，还有不少是国企股，涉及美国政府以“小院高墙”给中国发展制造障碍的领域。美方政证券监管机构将如何对待这些中概股，成为后续观察的重点窗口。 |
