本案查办过程为税务检查部门开展类似核查提供了思路和方法。
抓住行业特点，精准锁定疑点。税收管理工作中，对行业发展情况、技术特点、产销状态等掌握得越充分，在企业数据分析过程中，越容易发现其中异样，从而准确锁定涉税疑点。本案中，在资源条件、技术条件不变的情况下，当地煤炭洗选企业加工产出的煤产品、副产品比例相对固定。熟悉这一行业特点的风控人员，在分析涉案企业销售情况时，敏锐地发现其煤产品、副产品和废料比例异常，认为企业具有逃避纳税嫌疑。最终核查结果证实，风控人员选点非常准确，虽然涉案企业想方设法遮掩其销售活动，但无法改变的产出配比仍然让其“露了馅”。
把握关键环节，协作扎实取证。煤炭生产销售等业务须在能源管理部门监管下进行，产品销售须通过公路和铁路运输完成，这些都是当地煤炭销售企业运营的关键环节。本案查办过程中，检查人员牢牢把握这些环节，加强部门协作，充分取证：从能源管理部门调取煤炭调运等监管数据、从交通运输部门和物流企业采集产品运输精确信息、与公安和银行合作获取相关交易人及资金往来详细数据。最终通过各方获取的查证信息构建起完整的违法证据链条，让涉案企业负责人无可辩驳，最终承认了其编织谎言、隐匿收入逃避纳税的违法事实。 |
